Αυτοαπασχολούμενος νόμος από το 2019 – Δραστηριότητες και φορολογία

Το περιεχόμενο του άρθρου



Σύμφωνα με τις αλλαγές στη νομοθεσία, ένας επαγγελματικός φόρος εισοδήματος (IPA) εισάγεται στη Ρωσία. Από την 1η Ιανουαρίου 2019, η δράση της θα επεκταθεί στον αυτοαπασχολούμενο πληθυσμό – άτομα που δεν έχουν επίσημη εργασία και που προσφέρουν τις δικές τους υπηρεσίες ή προσωπικά προϊόντα προς πώληση. Ο νέος νόμος θα επιτρέψει σε αυτούς τους πολίτες να νομιμοποιήσουν το εισόδημά τους και να αποφύγουν τις κυρώσεις για παράνομο εμπλουτισμό.

Πιλοτικό πρόγραμμα

Η νομική βάση των φορολογικών εκπτώσεων για τους αυτοαπασχολούμενους εξετάζεται στον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. Αυτό το κανονιστικό έγγραφο τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2019 και ισχύει για περίοδο έως τις 31 Δεκεμβρίου 2028. Ο νόμος για τους αυτοαπασχολούμενους πολίτες εισάγει ΕΣΔ σε 4 περιοχές της Ρωσίας:

  • Μόσχα;
  • Περιοχή της Μόσχας;
  • Ταταρστάν
  • Περιοχή Kaluga.

Φορολογία των αυτοαπασχολούμενων πολιτών

Πληρωτές

Σύμφωνα με το νόμο, τα εισοδήματα των πολιτών πρέπει να φορολογούνται. Για επίσημα απασχολούμενους, αυτές οι εισφορές αποτελούν ευθύνη του εργοδότη. Οι αυτοαπασχολούμενοι δεν έχουν τέτοια ευκαιρία – δεν τυποποιούνται οπουδήποτε και δεν επιδιώκουν να διαφημίσουν το εισόδημά τους, προκειμένου να μην πληρώσουν φόρο εισοδήματος προσωπικού. Αυτό οφείλεται σε δύο παράγοντες:

  • ένα μεγάλο ποσό του ίδιου του φόρου (13% του μισθού) ·
  • η έλλειψη κρατικού ελέγχου επί των αποδοχών τέτοιων ατόμων.

Υπό τις νέες συνθήκες, οι φορολογικές δομές θα παρακολουθούν στενότερα το οικονομικό εισόδημα των πολιτών, μεταξύ άλλων μέσω της παρακολούθησης τραπεζικών λογαριασμών.

Σε αυτήν την περίπτωση, τα άτομα με ανεπίσημα εισοδήματα είναι καλύτερα να τα νομιμοποιήσουν πληρώνοντας φόρο στους αυτοαπασχολούμενους πολίτες, των οποίων το ποσοστό είναι χαμηλότερο από τον φόρο εισοδήματος προσωπικού. Μέρος των μεμονωμένων επιχειρηματιών των οποίων οι δραστηριότητες εμπίπτουν στο νέο νόμο μπορούν επίσης να πάνε στο ΕΣΔ.

Επί του παρόντος δεν υπάρχει διατύπωση της αυτοαπασχόλησης στη νομοθεσία. Αυτή η κατηγορία εργασιακών σχέσεων μπορεί να οριστεί ως η προσωπική παροχή υπηρεσιών από έναν υπάλληλο ή από την πώληση αγαθών της δικής του παραγωγής. Για παράδειγμα, μπορεί να είναι σπιτικά ρούχα. Οι αυτοαπασχολούμενοι περιλαμβάνουν εκπροσώπους των ακόλουθων επαγγελμάτων:

  1. Ιδιωτικοί κομμωτές, στυλίστες, θεραπευτές μασάζ.
  2. Ελεύθερους επαγγελματίες.
  3. Webmasters και σχεδιαστές.
  4. Επισκευαστές οικιακού εξοπλισμού και ηλεκτρονικών ειδών.
  5. Οδηγοί ταξί.
  6. Σπιτονοικοκύρης.

Οι αλλοδαποί που δραστηριοποιούνται στη χώρα μας μπορούν να χρησιμοποιήσουν τον νέο φόρο εάν είναι πολίτες των κρατών της Ευρασιατικής Οικονομικής Ένωσης (EAEU).

Εκτός από τη Ρωσία, περιλαμβάνει:

  • Λευκορωσία;
  • Αρμενία;
  • Καζακστάν;
  • Κιργιζιστάν.

Επιτρεπόμενες δραστηριότητες

Ποιος δεν μπορεί να μεταβεί στο ΕΣΔ

Σύμφωνα με το νόμο, το φορολογικό καθεστώς των αυτοαπασχολούμενων δεν ισχύει για εισόδημα από τους ακόλουθους τύπους εργασίας:

  • πωλήσεις προϊόντων με ειδικούς φόρους κατανάλωσης (αλκοολούχα ποτά, τσιγάρα, βενζίνη κ.λπ.) ·
  • εξόρυξη ή / και επεξεργασία ορυκτών ·
  • επιχειρηματικότητα με τη συμμετοχή μισθωτών εργαζομένων ·
  • δραστηριότητες προς το συμφέρον τρίτου βάσει σύμβασης αντιπροσωπείας, κ.λπ. ·
  • μεταπώληση αγαθών (με εξαίρεση τα είδη που χρησιμοποιούνται για προσωπική χρήση) ·
  • κερδοφόρες δραστηριότητες άνω των 2,4 εκατομμυρίων ρούβλια ετησίως.

Αντικείμενο της φορολογίας

Σύμφωνα με το άρθρο 6 του νόμου 422-FZ:

  • Το ΕΣΔ ισχύει για έσοδα από την πώληση αγαθών (έργα, υπηρεσίες, δικαιώματα ιδιοκτησίας).
  • η νομισματική έκφραση αυτού του κέρδους είναι η φορολογική βάση για τον υπολογισμό της φορολογικής πληρωμής.

Περιορισμοί εισοδήματος

Η νομοθεσία προβλέπει καταστάσεις όπου δεν μπορεί να εφαρμοστεί ένα νέο ειδικό καθεστώς και ο πολίτης πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος προσωπικού. Αυτό περιλαμβάνει τα εισοδήματα που λαμβάνονται:

  • το ποσό που υπερβαίνει τα 2,4 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως ·
  • βάσει σύμβασης εργασίας ·
  • πολιτειακοί και δημοτικοί υπάλληλοι (αυτό δεν περιλαμβάνει την κατάσταση ενοικίασης κατοικιών).
  • κατά την πώληση ακινήτων ή μεταφορών ·
  • από την πώληση μετοχών και άλλων τίτλων ·
  • σε είδος;
  • άτομα που εργάζονται σε ορισμένα επαγγέλματα με φορολογικά οφέλη για αυτοαπασχολούμενους πολίτες είναι νταντάδες, καθηγητές, δικηγόροι, συμβολαιογράφοι (το 2019 απαλλάσσονται από το φόρο).

Ένας άντρας διαβάζει τον φορολογικό κωδικό της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Φορολογικοί δείκτες

Σύμφωνα με το νόμο, προβλέπονται μόνο δύο τύποι τιμών για τον υπολογισμό των φορολογικών πληρωμών για επαγγελματικές δραστηριότητες:

  • στην περίπτωση πώλησης αγαθών (υπηρεσίες κ.λπ.) σε ιδιώτες – 4%
  • κατά την πώληση / παροχή υπηρεσιών σε νομικά πρόσωπα ή μεμονωμένους επιχειρηματίες (για επιχειρηματική δραστηριότητα) – 6%.

Ο μη μισθωτός πρέπει να διακρίνει με σαφήνεια τις κατηγορίες αγοραστών των αγαθών ή / και των υπηρεσιών του (άτομα ή νομικά πρόσωπα).

Μια προσπάθεια μείωσης του ποσού των πληρωμών μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις από τη φορολογική υπηρεσία.

Ανεξάρτητα από το φορολογικό συντελεστή:

  • Το 1,5% του ποσού φόρου θα διατεθεί στο Υποχρεωτικό Ταμείο Ασφάλισης Υγείας.
  • Δεν γίνονται μειώσεις για το FIU. Ταυτόχρονα, σύμφωνα με το διάταγμα της κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας αριθ. 160 «σχετικά με την τροποποίηση των κανόνων για τον υπολογισμό και την επιβεβαίωση της περιόδου ασφάλισης» της 02.19.2019, οι αυτοαπασχολούμενοι πολίτες που πληρώνουν ΕΣΔ θεωρούνται ασφαλισμένοι στο συνταξιοδοτικό σύστημα. Θα συσσωρεύσουν την αρχαιότητα για συνταξιοδότηση, αλλά το PKK δεν θα σχηματιστεί.

Τύπος υπολογισμού

Σύμφωνα με το νόμο, οι αυτοαπασχολούμενοι πολίτες πρέπει να αφαιρούν το μηνιαίο φόρο εισοδήματος για επαγγελματικές δραστηριότητες. Το μέγεθος αυτής της συνεισφοράς υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, όπου:

  • 4BN – φορολογική βάση για φορολογικό συντελεστή 4% ·
  • 6BN – το ποσό των εσόδων για το 6% των ΕΣΔ ·
  • ΗΒ – έκπτωση φόρου.

Ο φορολογούμενος πρέπει να γνωρίζει ότι το μέγεθος της φορολογικής πληρωμής υπολογίζεται αυτόματα από το FTS με βάση τα στοιχεία που του υπέβαλε..

Για έλεγχο, ένας αυτοαπασχολούμενος μπορεί να καθορίσει ανεξάρτητα την αξία του NPD που καταβάλλεται χρησιμοποιώντας τον προτεινόμενο τύπο.

Εάν ένας πολίτης δεν συμφωνεί με το ποσό του φόρου που υπολογίστηκε γι ‘αυτόν, πρέπει να επικοινωνήσει με την Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Φορολογίας – ο υπολογισμός θα γίνει ξανά.

Φορολογικός συντελεστής για αυτοαπασχολούμενους

Εκπτωση φόρου

Για τον υπολογισμό του, χρησιμοποιείται ο τύπος HB = (4HC x 1%) + (6HC x 2%). Για παράδειγμα, ένας μη μισθωτός πολίτης για ένα μήνα κέρδισε 120.000 σελ., Εκ των οποίων 80.000 σελ. – Αυτή είναι η πώληση αγαθών σε ιδιώτες, και 40.000 σελ. – νόμιμο. Σε αυτήν την περίπτωση:

  • Το HB θα είναι (80.000 σελ. Χ 1%) + (40.000 σελ. Χ 2%) = 1 600 σελ.
  • Το συνολικό ποσό της συνεισφοράς θα είναι (80.000 σελ. Χ 4%) + (40.000 σελ. Χ 6%) – 1.600 σελ. = 4 000 r.

Ένα χαρακτηριστικό της έκπτωσης φόρου είναι η εφάπαξ πρόβλεψη αυτής και το ποσό που δεν υπερβαίνει τα 10.000 ρούβλια.

Έχοντας εξαντλήσει αυτό το ποσό, ο πολίτης δεν θα είναι πλέον σε θέση να επωφεληθεί από ένα τέτοιο όφελος, ακόμα κι αν αφαιρεθεί από τον φορολογικό λογαριασμό ως αυτοαπασχολούμενος και μετά από κάποιο χρονικό διάστημα θα εγγραφεί εκ νέου.

Διαδικασία πληρωμής

Η περίοδος αναφοράς για το ΕΣΔ είναι ο μήνας. Ο αλγόριθμος βήμα προς βήμα για την πληρωμή του PND έχει τα ακόλουθα βήματα:

  1. Ο αυτοαπασχολούμενος μεταφέρει στην υπηρεσία φορολογικής επιθεώρησης πληροφορίες για τα κέρδη που λαμβάνονται ανά μήνα – ξεχωριστά για τα ποσά από άτομα και οργανισμούς. Για αυτό, χρησιμοποιείται ένα ειδικό πρόγραμμα για smartphone «Ο φόρος μου» – θα παρέχει αλληλεπίδραση με τις φορολογικές αρχές.
  2. Με βάση τις πληροφορίες που παρέχονται, η φορολογική υπηρεσία υπολογίζει το πληρωτέο ποσό και ενημερώνει σχετικά τον φορολογούμενο έως τη 12η ημέρα του επόμενου μήνα.. Εάν αυτή η τιμή είναι μικρότερη από 100 σελ., Τότε μεταφέρεται στην επόμενη φορολογική περίοδο..
  3. Ο μη μισθωτός πρέπει να μεταφέρει αυτό το ποσό σε περίοδο δύο εβδομάδων χρησιμοποιώντας την εφαρμογή για κινητά. Σε περίπτωση καθυστέρησης, ο τόκος θα χρεωθεί σε μη καταβληθέντα χρήματα. Εάν η πληρωμή δεν έχει πραγματοποιηθεί εντός 10 ημερών, αποστέλλεται προειδοποίηση στον πληρωτή, όπου δίνεται το τρέχον ποσό της ποινής και αναφέρεται η πιθανότητα κυρώσεων..

Δήλωση, στυλό και smartphone

Εγγραφή μη μισθωτών πολιτών

Απαιτούνται τα ακόλουθα βήματα:

  1. Εγκαταστήστε το πρόγραμμα “Ο φόρος μου” στο smartphone και ανοίξτε το.
  2. Εισαγάγετε τον αριθμό τηλεφώνου σας στο ειδικό πεδίο. Κάντε κλικ στο κουμπί υποβολής. Σε απάντηση, θα πρέπει να λάβετε έναν κωδικό SMS που πρέπει να εισαχθεί για να επιβεβαιώσετε τον αριθμό και να συνεχίσετε την εγγραφή.
  3. Επιλέξτε μια περιοχή επιχειρηματικής δραστηριότητας από 4 πιθανές. Δεν χρειάζεται να συμπίπτει με τον τόπο εγγραφής του φορολογούμενου, για παράδειγμα, μπορείτε να ζήσετε στην Τούλα και να παρέχετε υπηρεσίες στη Μόσχα.
  4. Εάν ένας πολίτης έχει έναν κωδικό πρόσβασης για να εισαγάγει τον προσωπικό του λογαριασμό στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, χρησιμοποιήστε τον για επαλήθευση κατά την αποστολή δεδομένων. Αυτή η επιλογή είναι διαθέσιμη τόσο για Ρώσους πολίτες όσο και για εκπροσώπους άλλων κρατών που είναι μέλη του EAEU.
  5. Εάν δεν υπάρχουν στοιχεία σύνδεσης, θα πρέπει να στείλετε διαβατήριο και φωτογραφία selfie του φορολογούμενου χρησιμοποιώντας το πρόγραμμα My Tax. Αφού ελέγξει τα αρχεία από τους υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, στον πληρωτή θα παρασχεθεί είσοδος και κωδικός πρόσβασης για είσοδο. Αυτή η επιλογή εγγραφής είναι διαθέσιμη μόνο για Ρώσους πολίτες..
  6. Κάντε κλικ στο κουμπί υποβολής. Η υποβληθείσα αίτηση θα ελεγχθεί εντός 3 ημερών. Εάν η απόφαση είναι θετική, ο αιτών θα εγγραφεί στη φορολογική αρχή με το καθεστώς αυτοαπασχολούμενου. Εάν για κάποιο λόγο το ΕΣΔ δεν μπορεί να εφαρμοστεί στις δραστηριότητές του (για παράδειγμα, αυτός ο πολίτης ασχολείται με το εμπόριο τσιγάρων), τότε θα του αρνηθεί με εξήγηση.

Εφαρμογή για κινητά “Ο φόρος μου”

Αυτό το πρόγραμμα έχει σχεδιαστεί για την αλληλεπίδραση ενός ατόμου που εφαρμόζει το ΕΣΔ και τη φορολογική αρχή. Για να ξεκινήσετε να το χρησιμοποιείτε, πρέπει να κάνετε λήψη ενός αρχείου από το Διαδίκτυο για εγκατάσταση. Ανάλογα με το λειτουργικό σύστημα του smartphone, πρέπει να μεταβείτε στις υπηρεσίες δικτύου Google Play ή App Store.

Η εφαρμογή αναπτύχθηκε ως προϊόν μαζικής ενημέρωσης, οπότε έχει μια απλή και διαισθητική διεπαφή.

Εάν έχετε απορίες, είναι ευκολότερο να επικοινωνήσετε με την τηλεφωνική γραμμή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στο 8-800-222-22-22 (η κλήση είναι δωρεάν).

Εφαρμογή φορολογούμενων στο smartphone

Ελέγξτε για αγοραστές και πελάτες

Κάθε απόδειξη παραλαβής χρημάτων για αγαθά ή υπηρεσίες εκδίδεται με τη μορφή ηλεκτρονικής επιταγής και δεν απαιτεί ταμειακή μηχανή. Για να δημιουργήσετε ένα έγγραφο, πρέπει:

  1. Στην εφαρμογή “Ο φόρος μου” επιλέξτε τη λειτουργία “Νέα πώληση”.
  2. Συμπληρώστε τα πεδία στην ανοιχτή φόρμα, αναφέροντας σε αυτά το ποσό που έλαβε από τον αγοραστή, το όνομα της υπηρεσίας, την ημερομηνία πώλησης. Κάνοντας κλικ σε ένα από τα παρακάτω κουμπιά, επιλέξτε μια κατηγορία πελάτη – άτομο ή νομικό πρόσωπο. Στο τέλος, πιέζεται το πλήκτρο “Issue a check”..
  3. Το παραγόμενο έγγραφο θα εμφανιστεί στην οθόνη του smartphone. Θα περιέχει το επώνυμο, το όνομα, το όνομα του πωλητή, τον αριθμό επιταγής, την ημερομηνία έκδοσης, το όνομα υπηρεσίας και το ποσό που πληρώθηκε. Πατώντας το κουμπί “Αποστολή σε αγοραστή”, ο πελάτης θα λάβει το έγγραφο με μήνυμα SMS ή e-mail. Ένα άλλο αντίγραφο της επιταγής θα μεταβεί στη φορολογική αρχή για να υπολογίσει το ποσό της φορολογικής έκπτωσης.
  4. Εάν κατά την εκτέλεση του εγγράφου πληρωμής έγιναν ανακρίβειες ή στη συνέχεια ήταν απαραίτητο να επιστραφούν τα χρήματα στον αγοραστή, τότε μπορείτε να κάνετε κλικ στο κουμπί “Ακύρωση επιταγής”. Σε αυτήν την περίπτωση, θα αποθηκευτεί στην εφαρμογή για κινητά, αλλά το πρόγραμμα θα επισημάνει το έγγραφο ως άκυρο και οι φορολογικές αρχές δεν θα λάβουν υπόψη το ποσό κατά τον υπολογισμό του φόρου.

Λειτουργία εξαίρεσης

Η απόσυρση ενός ατόμου από το καθεστώς ΕΣΔ μπορεί να συμβεί:

  • Με πρωτοβουλία του φορολογούμενου. Έχοντας αποσυρθεί από τη φορολογική λογιστική, ένα άτομο μπορεί στη συνέχεια να εγγραφεί ξανά ως αυτοαπασχολούμενος πολίτης και να συνεχίσει να πληρώνει φορολογικό συντελεστή 4 ή 6 τοις εκατό.
  • Με πρωτοβουλία της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Ασφαλείας. Ο λόγος θα είναι οι παραβιάσεις που διαπράττονται από τον φορολογούμενο, για παράδειγμα, η μη συμμόρφωση των δραστηριοτήτων του με τον Νόμο 422-FZ. Σε αυτήν την περίπτωση, ο τερματισμός της σχέσης μπορεί να συνοδεύεται από κυρώσεις..

Ο αλγόριθμος έκπτωσης φόρου περιέχει τα ακόλουθα βήματα:

  1. Προετοιμασία μιας εφαρμογής χρησιμοποιώντας την εφαρμογή My Tax mobile. Απαιτείται να συμπληρώσετε τα απαραίτητα πεδία στη φόρμα στην οθόνη, αναφέροντας την ημερομηνία διαγραφής, κ.λπ..
  2. Αποστολή της τελικής αίτησης στο φόρο. Για να το κάνετε αυτό, κάντε κλικ στο κουμπί “Υποβολή”.
  3. Εξέταση της υποβληθείσας αίτησης. Χρειάζονται έως και 3 ημέρες.
  4. Λήψη επιβεβαίωσης έκπτωσης φόρου. Η ημερομηνία λήξης του καθεστώτος ΕΣΔ είναι η ημέρα εφαρμογής.
Βαθμολογήστε το άρθρο
( No ratings yet )
Κοινοποίηση σε φίλους
Συμβουλές για οποιοδήποτε θέμα από ειδικούς
Πρόσθεσε ένα σχόλιο

Κάνοντας κλικ στο κουμπί "Υποβολή σχολίου", αποδέχομαι την επεξεργασία προσωπικών δεδομένων και αποδέχομαι την πολιτική απορρήτου