Φόρος ιδιοκτησίας IP: πώς να πληρώσετε

Το περιεχόμενο του άρθρου



Σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι φόροι πρέπει να καταβάλλονται από όλους, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών. Σύμφωνα με το νόμο, κατατάσσονται ως ιδιώτες, επομένως καταβάλλουν έκπτωση φόρου για τις ίδιες πράξεις με αυτές. Εκτός από το κύριο φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να επιλέξουν απλουστευμένους τρόπους, καθένας από τους οποίους αναλαμβάνει τις δικές του απαιτήσεις και προϋποθέσεις.

Καταβάλλει μεμονωμένος επιχειρηματίας φόρο ιδιοκτησίας

Ο φόρος ιδιοκτησίας αναφέρεται στους τοπικούς φόρους, που υπολογίζονται από τη φορολογική υπηρεσία και καταβάλλονται σύμφωνα με την απόδειξη που ελήφθη έως την 1η Δεκεμβρίου του έτους που έπεται της αναφοράς. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι ένα φυσικό πρόσωπο, επομένως, όσον αφορά την πληρωμή μιας έκπτωσης, οι κανόνες του άρθρου 400 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας εφαρμόζονται σε αυτόν εάν δεν χρησιμοποιεί ειδικά φορολογικά καθεστώτα.

Στο κύριο φορολογικό σύστημα

Ο φόρος ιδιοκτησίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες βάσει του κύριου φορολογικού συστήματος (DOS) υπολογίζεται και ελέγχεται από το IFTS, ο οποίος καθορίζεται βάσει των τοπικών νόμων των δήμων και του κεφαλαίου 32 του φορολογικού κώδικα (φορολογικός κώδικας) της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο υπολογισμός πραγματοποιείται ως εξής:

  1. Η αξία αποθέματος ενός αντικειμένου λαμβάνεται, για παράδειγμα, μια αποθήκη από τη βάση δεδομένων BTI – το γραφείο τεχνικών αποθεμάτων.
  2. Η τιμή που χρησιμοποιείται είναι για κτίρια αυτού του τύπου..
  3. Εφαρμόζεται ένας συντελεστής αποπληθωριστή, ο οποίος καθορίζεται στην αρχή κάθε έτους και λαμβάνονται υπόψη οι αλλαγές στις τιμές καταναλωτή για αγαθά, εργασίες της υπηρεσίας RF για την προηγούμενη περίοδο.
  4. Όλες οι τιμές πολλαπλασιάζονται: 450.000 * 0,3% * 1,481 = 1999 σελ.

Εδώ, λαμβάνονται κατά προσέγγιση αριθμοί για να διευκρινιστούν, πιο λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τα ποσοστά, τον τύπο των ακινήτων και τον συντελεστή μπορείτε να βρείτε στα σχετικά έγγραφα: Νόμος αριθ. 47 «Σχετικά με τα ποσοστά φόρου ακινήτων για τα φυσικά. πρόσωπα »με ημερομηνία 23.10.2002 ed. με ημερομηνία 20 Νοεμβρίου 2013 και Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης Αρ. 579 «Σχετικά με τον καθορισμό συντελεστών αποπληθωριστή για το 2019».

Η πληρωμή του ποσού για την IP έχει τις ακόλουθες δυνατότητες:

  • Η IP δεν παρέχει δηλώσεις με τη μορφή δηλώσεων.
  • Οι αποδείξεις για φόρο καταρτίζονται από επιθεωρητές εξουσιοδοτημένους από το εκτελεστικό υποκατάστημα ·
  • πραγματοποιείται με εφάπαξ πληρωμή έως την 1η Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο ·
  • Εάν προκύψει ένα χρέος, δηλαδή μια πληρωμένη πρόωρη πληρωμή, επιβάλλονται κυρώσεις από το IFTS – κυρώσεις.

Οι ειδοποιήσεις πληρωμής αποστέλλονται από την Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικών Υπηρεσιών στις νομικές διευθύνσεις των εταιρειών 1 φορά κάθε χρόνο μετά τα αποτελέσματα του προηγούμενου έτους. Η μεταφορά δεδομένων, οι αποδείξεις πληρωμής είναι μια διαδικασία σημαντικής διάρκειας, σε σχέση με την οποία μπορούν να αποσταλούν αργότερα από την περίοδο χρέωσης. Μπορείτε να δημιουργήσετε μόνοι σας έγγραφα πληρωμής μέσω του ιστότοπου της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας Φορολογίας, στην υπηρεσία “Πληρωμή φόρων” (επιλέγοντας τον κατάλληλο τύπο πληρωμής).

Φόρος ακίνητης περιουσίας

Σε ειδικές λειτουργίες

Από το 2015, ο Ch. 32, την ίδια στιγμή, με ποιες τέθηκαν σε ισχύ οι αλλαγές στην καταβολή φόρων από την IP. Στη βάση του, άρχισαν να επιβάλλονται μειώσεις για άτομα που υπόκεινται σε ειδικά φορολογικά καθεστώτα λαμβάνοντας υπόψη ορισμένα χαρακτηριστικά, μεταξύ των οποίων ξεχωρίζουν τα ακόλουθα:

  • Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας-απλοϊκός κατατάχθηκε ως φορολογούμενος για την ιδιοκτησία, ο οποίος ρυθμίζεται από τους κανόνες, οι οποίοι αντικατοπτρίζονται στην παράγραφο 1 του Άρθ. 378 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ·
  • Σε ειδικό. καθεστώτα – STS (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα), UTII (ενιαίος τεκμαρτός φόρος εισοδήματος) – έχει εφαρμοστεί ειδική διαδικασία που θεσπίζεται από τις περιφερειακές αρχές, για παράδειγμα, από την κυβέρνηση της Μόσχας ή την Αγία Πετρούπολη.
  • Κατά την απόκτηση διπλώματος ευρεσιτεχνίας και την εκτέλεση δραστηριοτήτων βάσει του PSN (σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας), η έκπτωση είναι προαιρετική. Εάν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας συνδυάζεται με άλλο σύστημα, ο φόρος υπολογίζεται ως ποσοστό του κέρδους που έχει ληφθεί από διαφορετικούς τύπους δραστηριοτήτων.
  • Εάν υπάρχει μια δραστηριότητα στην οποία ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να καταβάλει τον Ενοποιημένο Γεωργικό Φόρο (ενιαίος γεωργικός φόρος), δεν θα επιβάλλεται φόρος στην ιδιοκτησία του.

Για αυτούς τους πληρωτές, το NII (φόρος περιουσίας) αντικαθίσταται από μία μόνο έκπτωση, η οποία καταβάλλεται βάσει του φορολογικού καθεστώτος. Αξίζει να σημειωθεί ότι η απαλλαγή από την πληρωμή ισχύει μόνο για κτίρια που χρησιμοποιούνται για επιχειρήσεις και δεν περιλαμβάνονται στον τοπικό κατάλογο αντικειμένων που φορολογούνται στην κτηματολογική αξία.

Αντικείμενα φορολογίας

Ο φόρος ιδιοκτησίας IP ισχύει για τις ακόλουθες εγκαταστάσεις:

  • κτίριο κατοικιών ή εγκαταστάσεις σε αυτό (διαμέρισμα και κοινή χρήση), συμπεριλαμβανομένης μιας εξοχικής κατοικίας ·
  • ημιτελής δομή?
  • γκαράζ ή θέση στάθμευσης.

Υπάρχουν εξαιρέσεις – για παράδειγμα, η κοινή ιδιοκτησία μιας πολυκατοικίας, η οποία δεν ισχύει για φορολογητέα αντικείμενα. Σύμφωνα με ειδικά καθεστώτα UTII, USN και PSN, ο φόρος ιδιοκτησίας του IP ισχύει για τα ακόλουθα αντικείμενα:

  • διοικητικά κτίρια και δομές ·
  • μη κατοικημένη ιδιοκτησία.

Όροι φορολογικής ευθύνης

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλει φορολογικές εκπτώσεις υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

  • Ένας πολίτης είναι ο ιδιοκτήτης της ακίνητης περιουσίας. Όταν χρησιμοποιείτε ένα αντικείμενο που δεν είναι ιδιοκτησία, για παράδειγμα, μισθωμένο βάσει συμβολαίου, δεν ισχύει φόρος ιδιοκτησίας.
  • Το ακίνητο χτίστηκε σε οικόπεδο με προβλεπόμενο σκοπό και χρησιμοποιείται σε εμπορικές δραστηριότητες..
  • Κτηματολογική αποτίμηση ακινήτου.

Εάν δεν πληρούται μία από τις προϋποθέσεις, η υποχρέωση για τον προϋπολογισμό δεν προκύπτει και η απαλλαγή από τις υποχρεώσεις εξακολουθεί να ισχύει για τον επιχειρηματία. Σε σχέση με άλλα ακίνητα, οι IP που χρησιμοποιούν STS και UTII εξακολουθούν να μην πληρώνουν φόρο. Υπάρχει μια ακόμη προϋπόθεση: τα κτίρια πρέπει να βρίσκονται στη Ρωσική Ομοσπονδία και όχι σε άλλη χώρα.

Νομίσματα

Απαλλαγή φόρου ιδιοκτησίας IP

Ο φόρος ακινήτων δεν ισχύει για ακίνητα και των δύο τύπων:

  • χρησιμοποιείται για προσωπικούς σκοπούς ·
  • χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς σκοπούς.

Χρησιμοποιείται για προσωπικούς σκοπούς

Για ορισμένες κατηγορίες ατόμων, παρέχονται παροχές που απαλλάσσονται από την καταβολή φόρου επί ακινήτων που χρησιμοποιείται για προσωπικούς σκοπούς. Μια λίστα με τύπους και κατηγορίες ακινήτων παρουσιάζεται στο Art. 407 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτά τα οφέλη ισχύουν για επιχειρηματίες που διαθέτουν ιδιοκτησία. Ο προσδιορισμός των αντικειμένων ακινήτων που εμπίπτουν στα οφέλη είναι ευθύνη των κυβερνήσεων των συστατικών οντοτήτων της Ομοσπονδίας. Κυρίως παρέχονται οφέλη:

  • ιατρικά και διοικητικά ιδρύματα ·
  • προμηθευτές και παρόμοιες εγκαταστάσεις.

Χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς σκοπούς

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να επωφεληθούν από το προνόμιο για αντικείμενα που χρησιμοποιούνται στην επιχειρηματική δραστηριότητα. Για αυτό, πρέπει να επιβεβαιώσουν γραπτώς το γεγονός της σκοπούμενης χρήσης του ακινήτου. Αποδεικνύουν τα δικαιώματά τους χρησιμοποιώντας τον τυπικό αλγόριθμο βήμα προς βήμα:

  1. Υποβάλλεται αίτηση στη φορολογική αρχή, η οποία είναι γραμμένη σε δωρεάν μορφή, λαμβάνοντας υπόψη τις συστάσεις που αντικατοπτρίζονται στην επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας N BS-4-11 / 19976 @ από 11.16.2015.
  2. Ένα πακέτο χαρτιών που αποτελείται από τα ακόλουθα έγγραφα επισυνάπτεται στην αίτηση:
    • αντίγραφα του πιστοποιητικού κράτους. εγγραφή με πιστοποιητικό ιδιοκτησίας ·
    • επιστολή από την εφορία με πληροφορίες σχετικά με τη χρήση του IE USNO (απλοποιημένο σύστημα) ·
    • συμφωνία μίσθωσης με συνημμένες αποδείξεις πληρωμής ·
    • έγγραφα που επιβεβαιώνουν την επιχειρηματική αλληλογραφία με αντισυμβαλλόμενους που περιέχουν αναφορές στο αντικείμενο ως γραφείο, κατάστημα, εργαστήριο παραγωγής ή διεύθυνση παράδοσης.

Τα αντικείμενα που περιλαμβάνονται στον κατάλογο εγκεκριμένο από τις περιφερειακές αρχές και δημοσιεύονται στον επίσημο ιστότοπό τους, το κόστος των οποίων υπολογίζεται βάσει της κτηματολογικής αξίας, υπόκεινται σε φορολογία ανεξάρτητα από το καθεστώς. Για παράδειγμα, στην επικράτεια της Μόσχας, για την εισαγωγή αντικειμένων στη λίστα για το 2019, λήφθηκε υπόψη μία από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

Τύπος εγκαταστάσεων

Κατάσταση

  • κτίριο εκτός κατοικιών ·
  • εγκαταστάσεις σε κτίριο που δεν κατοικεί
  • έκταση άνω των 1.000 τετραγωνικών μέτρων ·
  • έκταση άνω των 3 χιλιάδων τετραγωνικών μέτρων
  • κτίριο εκτός κατοικιών ·
  • εγκαταστάσεις σε κτίριο που δεν κατοικεί

Τοποθεσία κοντά σε πεζόδρομους. Ένας πλήρης κατάλογος αυτών μπορεί να βρεθεί μελετώντας την απόφαση της κυβέρνησης της Μόσχας αρ. 78-PP με ημερομηνία 03.16.2016.

Κτίριο

Τοποθεσία σε οικόπεδο με επιτρεπόμενο τύπο χρήσης

Η φορολογία σε αυτούς τους τύπους ακινήτων επιβάλλεται υπό τους ακόλουθους όρους:

  1. Κυριότητα ιδιοκτησίας του οργανισμού υπό το δικαίωμα ιδιοκτησίας.
  2. Ο λογαριασμός του αντικειμένου στον ισολογισμό των πάγιων στοιχείων ενεργητικού «01» ή επικερδής επένδυση «03», σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες. λογιστική.
  3. Συμπερίληψη ιδιοκτησίας στη λίστα αντικειμένων που καθορίζονται από τη φορολογική βάση μέσω της κτηματολογικής αξίας.

Φορολογία IP σε ειδικούς τρόπους

Η πληρωμή σε ορισμένες περιπτώσεις δεν είναι απαραίτητη. Έτσι, αυτοί που βρίσκονται στις ακόλουθες ειδικές λειτουργίες εξαιρούνται από τον υπολογισμό:

  • απλοποίηση (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα) ·
  • τεκμαρτό (UTII)
  • Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (POS).

Απλοποιημένο σύστημα (USN)

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στον οποίο εφαρμόζεται το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν φορολογείται εάν χρησιμοποιεί την ιδιοκτησία στο πλαίσιο ενός ειδικού καθεστώτος, εξαιρουμένων των αντικειμένων που αναφέρονται στην παράγραφο 3 του άρθρου. 346.11 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Όσον αφορά τα αντικείμενα που χρησιμοποιούνται για προσωπική χρήση, ο επιχειρηματίας πληρώνει το ποσό ανάλογα με τον τύπο του ακινήτου και σύμφωνα με το άρθρο. 400 Κωδικός φόρου.

Η επιγραφή "USN"

Ενιαίο τεκμαρτό εισόδημα (UTII)

Ο φόρος επί των αντικειμένων ιδιοκτησίας που χρησιμοποιούνται σε τεκμαρτή βάση, οι IP δεν πληρώνουν, εξαιρουμένων των τύπων που περιλαμβάνονται στην παράγραφο 4 του Άρθ. 346.26 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με τις επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ. 03-11-05 / 5 με ημερομηνία 14 Ιανουαρίου 2008, αριθ. 03-11-04 / 3/498 της 17ης Δεκεμβρίου 2007, η έκπτωση δεν απαιτείται για την καταβολή αντικειμένων που δεν φορολογούνται, ανεξάρτητα από την περιοχή τους όταν τον υπολογισμό μίας έκπτωσης. Εάν το ακίνητο χρησιμοποιείται για προσωπικούς σκοπούς, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας λαμβάνει το καθεστώς του φορολογούμενου βάσει της παραγράφου 4 του Άρθ. 346.26.

Όταν συνδυάζετε UTII και DOS, μόνο αντικείμενα που χρησιμοποιούνται στο ειδικό καθεστώς δεν υπόκεινται σε φορολογία, εξαιρουμένων των περιουσιακών στοιχείων που αναφέρονται στην υποενότητα. 2 σελ. 10 Art. 346.43, παράγραφος 7 και παράγραφος. 2 σελ. 10 Art. 378.2 του Κώδικα Φορολογίας. Εάν χρησιμοποιείται αυτό το φορολογικό καθεστώς, τότε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν χρειάζεται να αποδείξει την προβλεπόμενη χρήση του ακινήτου, διότι αυτό το γεγονός θα επιβεβαιωθεί κατά την επιτόπια επιθεώρηση από τον φορολογικό επιθεωρητή.

Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PSN)

Όταν χρησιμοποιείτε αντικείμενα σύμφωνα με το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, δεν απαιτείται πληρωμή της έκπτωσης, εκτός από τις περιπτώσεις που προβλέπονται από το δευτερεύον. 2 σελ. 10 Art. 346.43 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εάν το ακίνητο χρησιμοποιείται για προσωπικούς σκοπούς, τα οφέλη καταργούνται και στην IP εκχωρείται το καθεστώς του φορολογούμενου. Η επιβεβαίωση της προβλεπόμενης χρήσης πραγματοποιείται κατ ‘αναλογία με το UTII, καθώς οι προτιμησιακές συνθήκες και για τις δύο ειδικές λειτουργίες είναι ίδιες.

Φόρος ακινήτων σε κτηματολογική αξία

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με αυτό το φορολογικό σύστημα περιλαμβάνουν πολίτες που κατέχουν τους ακόλουθους τύπους κτιρίων, κατασκευών και εδαφών:

  • διοικητικά και επιχειρηματικά κέντρα (ADC) που προορίζονται για γραφεία ενοικίασης ·
  • εμπορικά κέντρα και συγκροτήματα (εμπορικά κέντρα και εμπορικά κέντρα) που χρησιμοποιούνται για τον εντοπισμό καταστημάτων τροφοδοσίας, εμπορικά και εκθεσιακά περίπτερα, καταστήματα με εγκαταστάσεις αποθήκευσης.
  • μη οικιστικές εγκαταστάσεις στις οποίες παρέχονται οικιακές υπηρεσίες, για παράδειγμα, ατελιέ, πλυντήρια, εργαστήρια επισκευής εξοπλισμού ·
  • κτίρια και εγκαταστάσεις κατοικιών που δεν σχετίζονται με πάγια περιουσιακά στοιχεία ·
  • γειτονικές περιοχές με το ADC και το εμπορικό κέντρο που χρησιμοποιούνται για την οργάνωση χώρων στάθμευσης.

Με αυτό το σύστημα, οι IP δεν στέλνουν δηλώσεις με τον ίδιο τρόπο όπως το DOS. Ο υπολογισμός του ποσού πληρωμής έχει ως εξής:

  1. Πάρτε την τιμή κτηματολογίου του αντικειμένου, για παράδειγμα, ένα δωμάτιο 25 τετραγωνικών μέτρων. μέτρα, που βρίσκεται στο έδαφος του συγκροτήματος αποθήκης (SK), το οποίο εκτιμάται σε 389.634 εκατομμύρια ρούβλια και την έκτασή του – 5,42 χιλιάδες τετραγωνικά μέτρα.
  2. Χρησιμοποιείται ο αριθμός κτηματολογίου SK: 77: 09: 0001015: 1064 (η τιμή του αντικειμένου προβάλλεται σε αυτό).
  3. Ισχύει τιμή για ακίνητα αυτού του τύπου – 2% βάσει του νόμου της κυβέρνησης της Μόσχας αρ. 51 της 11/19/2014.
  4. Το μέγεθος του ποσού αφαίρεσης (NII) καθορίζεται από τον τύπο: NII = 389 634 000 * 25/5 420 * 2% = 16 579 p. Έλαβε υπόψη το γεγονός ότι ένας συγκεκριμένος πολίτης ενοικίασε δωμάτιο για αποθήκη από τον ιδιοκτήτη της ασφαλιστικής εταιρείας.
  5. Ο υπολογισμός της έκπτωσης σε ακίνητο που πληρώνει ο ιδιοκτήτης έχει ως εξής. Το SC υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο: NII = Φορολογική βάση (SB) * Φορολογικός συντελεστής (SB), όπου SB είναι η κτηματολογική τιμή και SB = 2%.

Η περιφερειακή κυβέρνηση έχει το δικαίωμα να καθορίζει περιόδους αναφοράς με προκαταβολές για ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα, για παράδειγμα, για 9 μήνες. Εδώ ο υπολογισμός πραγματοποιείται με βάση; Κτηματολογική τιμή: AP = φορολογική βάση; ; ; Φορολογικός συντελεστής. Η ετήσια πληρωμή θα ισούται με τη διαφορά μεταξύ του υπολογιζόμενου ποσού για το έτος και του ποσού του AP – προκαταβολή.

Φορολογικός συντελεστής και ημερομηνία λήξης

Βάσει της παραγράφου 1 Άρθρο. 380 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι συντελεστές του ΝΙΙ, λαμβανομένης υπόψη της κτηματολογικής αξίας, ρυθμίζονται από τις κυβερνήσεις των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας βάσει τοπικών νομοθετικών πράξεων. Ωστόσο, σύμφωνα με την παράγραφο 2 του ίδιου άρθρου του Κώδικα Φορολογίας, ο μέγιστος συντελεστής δεν μπορεί να υπερβαίνει το 2% – ακόμη και λαμβάνοντας υπόψη την περιφερειακή νομοθεσία. Η προθεσμία είναι ίδια με την OCH – έως την 1η Δεκεμβρίου του έτους που έπεται της φορολογικής περιόδου.

Βαθμολογήστε το άρθρο
( No ratings yet )
Κοινοποίηση σε φίλους
Συμβουλές για οποιοδήποτε θέμα από ειδικούς
Πρόσθεσε ένα σχόλιο

Κάνοντας κλικ στο κουμπί "Υποβολή σχολίου", αποδέχομαι την επεξεργασία προσωπικών δεδομένων και αποδέχομαι την πολιτική απορρήτου