Κίνηση λογαριασμών εισπράκτεων

Το περιεχόμενο του άρθρου



Για να αξιολογήσετε το έργο της επιχείρησης, πρέπει να γνωρίζετε τους δείκτες της επιχειρηματικής δραστηριότητάς της. Ένας από αυτούς είναι ο κύκλος εργασιών των απαιτήσεων (DZ). Αυτός ο συντελεστής δείχνει την ταχύτητα μετατροπής αγαθών ή υπηρεσιών σε χρήμα. Βοηθά στον προσδιορισμό της στρατηγικής για την αύξηση της κερδοφορίας της εταιρείας..

Τι είναι εισπρακτέοι λογαριασμοί

Όταν προκύπτει απαίτηση

Μια επιχείρηση μπορεί να παρέχει αγαθά ή υπηρεσίες σε ιδιώτες και άλλες εταιρείες με πίστωση. DZ – οι νομισματικές υποχρεώσεις των αντισυμβαλλομένων που προκύπτουν. Το χρέος οδηγεί σε απώλεια εισοδήματος της εταιρείας, επειδή Δεν είναι δυνατή η αποστολή χρημάτων από αγαθά και υπηρεσίες.

Η DZ είναι παρούσα στις οικονομικές καταστάσεις. Τα περιουσιακά στοιχεία καταχωρούνται στους λογαριασμούς 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Τα χρέη συνοψίζονται και απεικονίζονται στη γραμμή αριθ. 1230 του ισολογισμού της επιχείρησης. Εξαίρεση είναι το ποσό στο λογαριασμό αριθ. 63. Φέρνουν πληροφορίες για αμφίβολες καθυστερήσεις.

Η σύνθεση των θυγατρικών περιλαμβάνει χρεώσεις των ακόλουθων αντισυμβαλλομένων:

  • προμηθευτές για προκαταβολές που πληρώθηκαν ·
  • αγοραστές για προϊόντα που παραλήφθηκαν ·
  • κρατικά κεφάλαια για την επιστροφή των υπεραπληρωμένων εισφορών, φόρων ·
  • υπαλλήλους που δανείστηκαν χρήματα ·
  • ασφαλιστικοί οργανισμοί για πληρωμή αποζημίωσης ·
  • ιδρυτές για εισφορές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο.

Ταξινόμηση της RS ανά ωρίμανση:

  • βραχυπρόθεσμα – έως και 12 μήνες ·
  • μακροπρόθεσμα – 12 ή περισσότερα.

Η βέλτιστη περίοδος αποπληρωμής χρέους είναι 12-15 μήνες. Το βραχυπρόθεσμο χρέος ταξινομείται ως περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας. Συλλέξτε τη με βία με καθυστέρηση 30-90 ημερών. Το μακροπρόθεσμο χρέος είναι ένα μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο μιας επιχείρησης που έχει υψηλό κίνδυνο διαγραφής ζημιών..

Τύποι τηλεπισκόπησης εάν είναι δυνατόν

Ανά τύπο και όρους εκπαίδευσης

  • Αξιόπιστος. Οι πελάτες πραγματοποιούν πληρωμές εγκαίρως, υπάρχει υλική ασφάλεια.
  • Αμφίβολος. Το απλήρωτο χρέος λαμβάνει αυτήν την κατάσταση όταν ο αγοραστής δεν έχει μεταφέρει τα χρήματα εντός της περιόδου που καθορίζεται από τη σύμβαση. Η εταιρεία, κατόπιν συμφωνίας, καταφεύγει σε αύξηση του ποσού των μηνιαίων πληρωμών ή επιβάλλει κυρώσεις στον πελάτη.
  • Χωρίς πληρωμή εγκαίρως και χωρίς ασφάλεια. Η ληξιπρόθεσμη χρέωση ανατίθεται σε αυτήν την κατηγορία εάν η εκπλήρωση των υποχρεώσεων δεν είναι εγγυημένη από κανένα περιουσιακό στοιχείο..
  • Απελπισμένος. Μια τέτοια ομάδα περιλαμβάνει μη ρεαλιστική είσπραξη χρεών. Η DZ αναγνωρίζει την απελπισία με τη λήξη της προθεσμίας παραγραφής, με απόφαση της κρατικής αρχής σχετικά με την αδυναμία είσπραξης χρημάτων ή λόγω του θανάτου του οφειλέτη.

Σε τι χρησιμεύει η ανάλυση του κύκλου εργασιών DZ;

Οι οικονομολόγοι υπολογίζουν αυτό το ποσοστό για τον έλεγχο των νομισματικών υποχρεώσεων του αντισυμβαλλομένου. Ο δείκτης κύκλου εργασιών DZ δείχνει πόσες φορές το χρόνο, κατά μέσο όρο, ένα χρέος μετατρέπεται σε χρήμα. Είναι επιθυμητό ο δείκτης να μην είναι μικρότερος από δύο. Η αύξηση της παραμέτρου θεωρείται θετική τάση..

Η μείωση του κύκλου εργασιών προκαλεί προβλήματα:

  • μείωση της ζήτησης για προϊόντα ·
  • μείωση των μέσων μηνιαίων στροφών.
  • αύξηση της τιμής του DZ.

Ένας οργανισμός μπορεί να αυξήσει τη ρευστότητα των απαιτήσεων με:

  • τακτική ανάλυση παραγόντων ·
  • ειδικός έλεγχος της DZ σε μεγάλους οφειλέτες ·
  • ζήτηση για εκκρεμή χρέη ·
  • αλλαγή των κανόνων επίλυσης αναβολής.

Τύπος υπολογισμού υπολοίπου

Η περίοδος κύκλου εργασιών των απαιτήσεων στην ανάλυση μπορεί να είναι ένα έτος, τρίμηνο ή μήνα. Οι αρχικοί δείκτες βρίσκονται στις σελίδες του ισολογισμού, στα δεδομένα της Κατάστασης Αποτελεσμάτων.

Ο τύπος για τον προσδιορισμό του KODZ (λόγος κύκλου εργασιών εισπρακτέων λογαριασμών) σύμφωνα με το Υπόλοιπο:

KODZ = σελίδα αριθ. 2110 / (σελίδα αριθ. 1230 στην αρχή της περιόδου + σελίδα αριθ. 1230 το τέλος του) x 0,5.

Πώς να υπολογίσετε τον λόγο κύκλου εργασιών

Αυτός ο δείκτης αντικατοπτρίζει το λόγο των εσόδων της εταιρείας και τη μέση αξία των θυγατρικών για το έτος. Η ανάγκη της εταιρείας για κεφάλαιο κίνησης είναι μεγαλύτερη, τόσο μικρότερη είναι η αναλογία. Για παράδειγμα, ο δείκτης 3 σημαίνει ότι για ένα έτος η εταιρεία έχει έσοδα τριπλάσια από τα περιουσιακά της στοιχεία.

Τύπος αναλογίας κύκλου εργασιών

Ф = В / Со, όπου:

  • Με – μέσο ετήσιο υπόλοιπο χρέους ·
  • ΣΤΟ – έσοδα για το έτος.

Τύπος για τον προσδιορισμό του μέσου ετήσιου υπολοίπου χρέους

Co = (D1 + D2) / 2, όπου:

  • Δ1 – καθυστερήσεις στις αρχές του έτους.
  • Δ 2 – χρέος στο τέλος της περιόδου.

Για να μάθετε το μερίδιο των αγαθών και των υπηρεσιών που πωλούνται με πίστωση, ο λόγος αποπληρωμής των απαιτήσεων υπολογίζεται από τον τύπο

SP = S / F, όπου:

  • Sv – η μέση τιμή DZ για προϊόντα.
  • FW – έσοδα από αγαθά και υπηρεσίες.

Κύκλος εργασιών DZ σε ημέρες

Τύποι πληρωτέων, εισπρακτέων και κύκλων εργασιών αποθέματος

Κατά την ανάλυση της ρευστότητας της εταιρείας, αυτή η παράμετρος καθορίζει τον μέσο αριθμό ημερών που απαιτούνται για την αποπληρωμή του χρέους. Ο κύκλος εργασιών σε ημέρες υπολογίζεται από τον τύπο

ODZ = DP / F, όπου

  • Δρ – τη διάρκεια της περιόδου, ανάλογα με το έτος ή τους μήνες ·
  • φά – αναλογία κύκλου εργασιών.

Για παράδειγμα, η περίοδος είναι 180 ημέρες. Ο λόγος κύκλου εργασιών που προκύπτει από τους υπολογισμούς είναι 3. Αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία θα πληρώσει το χρέος σε 60 ημέρες (180/3 = 60).

Πώς να βρείτε την ημερομηνία λήξης των θυγατρικών

Οι εταιρείες αξιολογούν την οικονομική τους σταθερότητα κάθε 3-4 μήνες. Για αυτό, το λογιστικό τμήμα υπολογίζει τη διάρκεια των θυγατρικών με τον τύπο

SDZ = (DZ x D1) / SDK, όπου:

  • SDZ – μέση περίοδος αποπληρωμής χρέους, περίοδος αναμονής χρημάτων για προϊόντα που πωλούνται, ημέρες.
  • DZ – τη διάρκεια της περιόδου ανάλυσης, ημέρες.
  • Δ1 – χρέος του οφειλέτη, ρούβλια.
  • KFOR – μέσο ετήσιο εισόδημα από πωλήσεις, ρούβλια.

Αυτός ο δείκτης καθορίζει τη ρευστότητα της επιχείρησης. Όσο μακρύτερος είναι ο όρος, τόσο χαμηλότερη είναι η οικονομική σταθερότητα της εταιρείας.

Κανονικές τιμές δείκτη

Δεν υπάρχουν σαφή πρότυπα για αυτήν τη ρύθμιση. Η διάρκεια του κύκλου εργασιών εξαρτάται από τις δραστηριότητες ολόκληρης της επιχείρησης. Ένας μεγάλος λόγος δείχνει ένα υψηλό ποσοστό εξάλειψης του χρέους. Είναι απαραίτητο να αναλυθούν οι ληφθείσες τιμές με βάση τα χαρακτηριστικά του οργανισμού. Για παράδειγμα, κατά την πώληση εξοπλισμού με πίστωση, το υπόλοιπο DZ είναι υψηλό και ο συντελεστής είναι χαμηλός, ενώ η εργασία της επιχείρησης είναι επιτυχής.

Αποθεματικά για επιτάχυνση του κύκλου εργασιών

Ωριμότητα DZ

Η αποτελεσματικότητα της χρήσης των εταιρικών κεφαλαίων εξαρτάται από την ικανότητα διαχείρισης, επομένως, για να επιταχυνθεί ο κύκλος εργασιών, είναι απαραίτητο να εφαρμοστούν τα ακόλουθα μέτρα:

  • αύξηση του επιπέδου παραγωγής ·
  • απλοποιήστε τους διακανονισμούς με αντισυμβαλλόμενους ·
  • βελτίωση της είσπραξης εσόδων ·
  • Περιορίστε τα χρήματα στο box office, στον τραπεζικό λογαριασμό.
  • για την εκπλήρωση των προγραμματισμένων οικονομικών σχεδίων ·
  • ελέγξτε τη ροή κεφαλαίων.

Τρόποι επιτάχυνσης του κύκλου εργασιών που σχετίζονται με τον εκσυγχρονισμό της παραγωγής:

  • Εξάλειψη του χρόνου διακοπής και των διακοπών στην εργασία, μειώνοντας τη διάρκεια των τεχνολογικών διαδικασιών.
  • Εξοικονόμηση ενέργειας, καυσίμων, πρώτων υλών.
  • Η εισαγωγή προηγμένης τεχνολογίας.
  • Μείωση των διαστημάτων μεταξύ παραδόσεων αγαθών.
  • Αύξηση του όγκου των αγορασμένων πρώτων υλών και των πωλήσεων προϊόντων.
  • Έγκαιρη παράδοση των προϊόντων που αποστέλλονται από την αποθήκη.
  • Προσέλκυση περισσότερων διαχειριστών για γρήγορη επεξεργασία παραγγελιών.
  • Ανάπτυξη logistics, βελτίωση της οργάνωσης των δραστηριοτήτων της αποθήκης.
Βαθμολογήστε το άρθρο
( No ratings yet )
Κοινοποίηση σε φίλους
Συμβουλές για οποιοδήποτε θέμα από ειδικούς
Πρόσθεσε ένα σχόλιο

Κάνοντας κλικ στο κουμπί "Υποβολή σχολίου", αποδέχομαι την επεξεργασία προσωπικών δεδομένων και αποδέχομαι την πολιτική απορρήτου